Податкове законодавство РФ дає можливість громадянам, які купили квартиру, повернути частину витрат, пов'язаних з придбанням нерухомості, у вигляді вирахування. Користування цією привілеєм має досить багато нюансів. Вони пов'язані з порядком обчислення суми відрахування, а також з послідовністю оформлення даної компенсації. На що звертати увагу при зверненні в компетентні структури за отриманням відповідних виплат? Які документи при цьому потрібно готувати громадянину?

У чому сутність майнового відрахування?

Майновий вирахування - це передбачена податковим законодавством РФ можливість відшкодування частини витрат, пов'язаних з придбанням або будівництвом об'єкта нерухомості - квартири, будинку або ж земельної ділянки, включаючи сплату відсотків за позикою, оформленим на покупку житла. У деяких випадках відповідна компенсація може бути нарахована і за витрати на проведення в житловому приміщенні ремонту.

Хто може одержати відрахування?

Майновий податкове вирахування при купівлі квартири або будинку можуть оформити: власник об'єкта нерухомості, чоловік власника (якщо квартира купувалася в шлюбі), батько власника нерухомості, що є неповнолітнім громадянином. Розглянуту компенсацію може отримати тільки працююча людина або той, який сплачує державі ПДФО за ставкою 13%. Наприклад, який одержує зарплату за цивільно-правовим контрактом. Саме за рахунок сплачуваних державі податків повертається відрахування. Це можуть бути і ті платежі, що перераховуються до бюджету за фактом здійснення громадянином оподатковуваних операцій, наприклад, пов'язаних з продажем іншої квартири.

На підставі яких витрат нараховуються відрахування?

Розглянемо докладніше, на підставі яких конкретно витрат людина може отримати майнове відрахування. Відповідна компенсація нараховується в сумі 13% від:

  • суми грошових коштів, переданих продавцю нерухомості за договором купівлі-продажу;
  • витрат на покупку матеріалів, використаних для проведення ремонту в купленій квартирі;
  • компенсації послуг зі здійснення будівельних та ремонтних робіт в житловому приміщенні;
  • витрат, пов'язаних з підключенням об'єкта нерухомості до комунікацій, якщо це житловий будинок;
  • сум, що відбивають величину сплачених процентів за іпотечним кредитом.

Варто зазначити, що витрати, пов'язані з ремонтом і обробкою, можуть бути включені в структуру вирахування тільки в тому випадку, якщо вони вчинені в рамках придбання новобудови.

Який може бути сума майнового відрахування?

Розглянемо те, в яку суму може бути представлений майнове відрахування. За законодавством РФ, максимальна величина витрат на покупку житла, з яких може бути обчислений відрахування, складає 2 млн рублів. Що стосується відсотків по іпотеці, то гранична їх величина, яка береться в розрахунок при нарахуванні компенсації, становить 3 млн рублів, якщо вперше людина звернулася за вирахуванням в 2014 році, і не має обмежень, якщо житло, за яким він оформляє відрахування, було придбано до 2014 року. При цьому в першому випадку 2 млн рублів, що становлять максимальну суму витрат по покупці квартири, можуть бути обчислені з будь-якої кількості об'єктів нерухомості. Якщо людина придбала нерухомість до 2014 року, то тільки з одного.

Таким чином, фактичні виплати по відрахуванню можуть скласти:

  • 260 тис. Рублів на основі витрат на покупку житла;
  • 360 тис. Рублів за іпотечними процентами, якщо людина придбала квартиру, витрати на покупку якої є основою для вирахування, в 2014 році і пізніше.

Якщо житло було куплено до 2014 року, то розмір відрахування за іпотечними процентами (якщо відповідний кредит. Звичайно, оформлявся) не обмежений.

Документи на відрахування

Вивчимо, які документи потрібно підготувати для того, щоб отримати майнове відрахування, а також те, в якому порядку відповідна компенсація оформляється. Варто зазначити, що право на користування привілеєм, про яку йде мова, виникає у людини тільки після того, як він стане фактичним власником свого житла. Тобто як тільки він отримає свідоцтво про реєстрацію права володіння нерухомістю або підпише акт прийому-передачі квартири - якщо він брав участь в її будівництві в якості пайовика. Таким чином, перший документ, який буде потрібно підготувати громадянину - той, що засвідчує його володіння нерухомістю.

Наступний важливий джерело - декларація на майнове відрахування. Вона складається за формою 3-ПДФО. Даний документ громадянин повинен заповнити самостійно - звернувшись при необхідності за консультацією в ФНС або в спеціалізовану фірму.

Інші джерела, які в загальному випадку потрібні для оформлення компенсації:

  • довідка 2-ПДФО;
  • заяву на майнове відрахування за встановленою формою;
  • паспорт;
  • договір купівлі-продажу житла або контракт із забудовником;
  • банківські квитанції, що підтверджують витрати платника податку;
  • виписка з іпотечного рахунку, в якій зафіксовані суми відсотків, перерахованих позичальником за кредит.

Також людині знадобиться відкрити рахунок, на який йому зручно буде отримати відрахування, в будь-якому банку.

Зразки документів на відрахування

Основні складності, що характеризують отримання майнового відрахування, пов'язані, як правило, із заповненням платником податків таких документів, як заяву, форма 3-ПДФО. Які нюанси роботи з ними?

Наочно ознайомитися з ними вам допоможе складений для кожного із зазначених документів зразок. Майновий вирахування - процедура, яка вимагає дотримання стандартів заповнення різних джерел. Зразки зазначених документів - заяви на компенсацію, а також форми 3-ПДФО - маються на нашому огляді.

Вивчимо тепер те, які є способи отримання даної виплати. Таких дві:

  • звернення в ФНС за підсумками минулого року - особисто;
  • звернення в ФНС і до роботодавця - протягом року.

Способи отримання вирахування: через ФНС

У першому випадку громадянину потрібні ті документи, які ми розглянули вище. ФНС, перевіривши їх протягом 3 місяців, приймає позитивне рішення щодо надання людині вирахування або ж пише обгрунтовану відмову, як правило, означає необхідність надання будь-яких змінених документів за списком або ж додаткових.

Отримання вирахування: звернення до роботодавця

Якщо людина вирішує отримати майновий податкове вирахування при купівлі житла за допомогою звернення до роботодавця, будуть потрібні в цілому ті ж джерела, за винятком форми 3-ПДФО, а також довідки 2-ПДФО. Їх в цьому випадку готувати не обов'язково.

Друга схема оформлення виплат передбачає взаємодію громадянина як з роботодавцем, так і з ФНС. Насамперед людина повинна зібрати документи і надати їх в податкову службу. Слід зазначити, що форма заяви на відрахування в даному випадку буде інша - в ФНС її повинні видати при зверненні.

Прийнявши документи, податкова служба протягом 30 днів розгляне їх, і якщо з ними все буде в порядку, видасть заявнику повідомлення, яке засвідчує право громадянина на отримання вирахування через роботодавця. Даний джерело потрібно буде віднести в бухгалтерію.

На підставі повідомлення від ФНС фірма-роботодавець зможе не обчислювати з зарплати співробітника податок в розмірі 13% і виплачувати його, таким чином, разом з нею. ПДФО не буде утримуватися до кінця року або поки сума відрахування не вичерпається. Для того щоб продовжити отримувати відрахування за даною схемою, в наступному році співробітник повинен буде отримати нове повідомлення від ФНС. Документи при цьому потрібно буде надати в податкову ще раз.

Оформлення вирахування: нюанси

Розглянемо те, які нюанси характеризують майновий податкове вирахування при купівлі квартири.

Перш за все варто звернути увагу на той факт, що дана компенсація може бути повернута лише в межах тих сум, що перераховані громадянином державі у вигляді ПДФО. Якщо людина не платила податків, то і відрахування він оформити не зможе.

Важливо, щоб ставка податку в даному випадку становила 13%, тобто відповідала тій, що встановлена ​​для податкових резидентів РФ. Якщо людина перебувала за межами Росії більше півроку, він отримує статус нерезидента і не матиме права оформляти виплати, про які йде мова, до того моменту, коли період його перебування в РФ буде більш тривалим, ніж проживання за кордоном.

Наступний нюанс, що характеризує майнове відрахування при покупці квартири, - терміни початку виплати цієї компенсації працівникові фірмою, в яку він звернувся із заявою про бажання в законному порядку не сплачувати державі податки з зарплати. Відповідно до роз'яснень Мінфіну РФ, виплати повинні починатися з того місяця, в якому людина звернулася в ФНС.

Можна відзначити, що громадянин має право задіяти обидва механізму обчислення вирахування одночасно. Так, він може отримати компенсацію через роботодавця, наприклад, з вересня по грудень, а в наступному році - оформити її в ФНС за період з січня по серпень.

Наступний нюанс - оформлення вирахування при роботі на кілька фірм. До 2014 року людина мала можливість отримати компенсацію тільки у одного роботодавця. Але з 2014 року в НК РФ вступили в силу зміни. Майновий вирахування стало можливо оформляти у будь-якої кількості роботодавців одночасно. Правда, в цьому випадку громадянин повинен вказати в заяві в ФНС те, яким чином він бажає розподілити відрахування між різними роботодавцями. Податківці, в свою чергу, повинні будуть видати заявнику кілька окремих повідомлень для кожної компанії.

Взаємний залік зобов'язань громадянина і держави

Податкові відрахування при покупці житла можна зарахувати в рахунок сплати ПДФО за продаж житла. В цьому випадку його сума, визначена виходячи з вартості нерухомості, витрат, а в деяких випадках і на основі іпотечних відсотків, може бути витрачена протягом 1 року. Для здійснення даної процедури - взаємного заліку відрахувань і податків, потрібно звернутися в ФНС. Фахівці відомства нададуть необхідні консультації.

За який період можна оформити відрахування?

Людина може оформити компенсації за видатками на квартиру за 3 роки, що передують зверненню в ФНС, якщо він є працюючим громадянином, або за 4, якщо він отримує пенсію. В цьому випадку в податкову службу надається кілька декларацій - за кожен рік.

Можна відзначити, що право на майнове відрахування не має терміну давності. Людина має право звернутися в ФНС або до роботодавця за відповідною компенсацією в будь-який час, навіть через кілька років після продажу квартири, за яку він збирається отримати виплати, гарантовані законом.

Отже, російський Податковий кодекс включає норми, відповідно до яких громадяни РФ мають право оформляти відрахування на основі сум, витрачених на покупку житла, його ремонт або виплачені відсотки по іпотечних кредитах. Дані компенсації можуть бути отримані двома способами - за допомогою звернення до роботодавця або ж при прямому взаємодії людини з ФНС.

Гранична сума, на основі якої може обчислюватися майновий вирахування, залежить від першого звернення громадянина в податкову службу. Якщо він вперше оформив компенсацію до 2014 року, то він зможе отримати виплату від суми до 2 млн рублів з одного об'єкта нерухомості, але при наявності можливості обчислити вирахування з необмеженого обсягу відсотків по іпотеці.

Якщо людина вперше звернувся в ФНС в 2014 році і пізніше, то він має право отримати компенсацію в межах 2 млн рублів, витрачених на покупку або ремонт будь-якої кількості об'єктів нерухомості. Однак, що стосується граничної суми іпотечних відсотків, з яких може бути отриманий відрахування, вона в цьому випадку становить 3 млн рублів.

Компенсацію можна оформляти у кількох роботодавців. Цілком припустимо поєднання даної схеми отримання вирахування і механізму його оформлення через ФНС.