Для податкової інспекції автомобіль - це не розкіш і не засіб пересування, а ще один об'єкт оподаткування. Кожен, хто володіє тим чи іншим транспортним засобом, щорічно знаходить в своїй поштовій скриньці квитанцію про сплату «колісних». Сума в такий квитанції вже прописана, і платнику податків залишається тільки віднести гроші в банк. А що робити тим, хто ще тільки планує обзавестися «вірним конем»?

Як правильно розрахувати транспортний податок на автомобіль, а заодно і дізнатися, чи по кишені вам буде щорічне утримання, або варто вибрати модель простіше? Давайте порахуємо.

Загальний принцип

Якщо уважно вивчити Податковий кодекс РФ, а саме ст. 358, то можна побачити, що оподаткуванню підлягають не тільки автомобілі, але і всі самохідні механізми і машини на гусеничному та пневматичному ходу. Це означає, що податок доведеться платити з усього, «що рухається» і зареєстровано в установленому порядку на території Росії. З цього переліку є тільки кілька винятків, про які ми поговоримо далі.

Перш за все, для того щоб правильно розрахувати дорожній податок на автомобіль потрібно усвідомити кілька базових принципів. Сума податку може залежати від таких показників:

  • регіон реєстрації ТЗ;
  • категорія ТЗ - легкове авто, літак, човен, автобус, мотоцикл і т. д .;
  • потужність двигуна, виражена в «кінських силах»;
  • вартість авто;
  • вік транспортного засобу;
  • клас екологічної безпеки;

Як не дивно, але ось марка автомобіля абсолютно не береться до уваги, так що виявитися на одній сходинці «податкової сходи» можуть власники як дорогої іномарки, так і старої вітчизняної машини.

Особливості сплати транспортного податку

Багато автомобілістів, які бажають самостійно розрахувати вартість податку на автомобіль, бувають сильно здивовані тим, що сума може значно відрізнятися в залежності від того, в якому саме регіоні зареєстровано авто. Справа в тому, що цей податок дійсно має дуже жорстку географічну прив'язку, а в різних регіонах і ставки можуть значно відрізнятися один від одного. Іноді це стає приводом для спекуляцій - автовласники намагаються зареєструвати транспортний засіб не за місцем проживання, а в тому регіоні, де ставка податку значно менше.

Терміни виплати ТН

Перш ніж говорити про те, як розрахувати транспортний податок на автомобіль, згадаємо і про терміни його сплати. Справа в тому, що не так давно в це питання було внесено нововведення. Якщо раніше транспортний податок сплачувався в кінці наступного за звітним року, то тепер крайній термін перенесений на вересень. Тобто якщо ви володіли автомобілем в 2014-му, то розлучитися зі своїми «кровними» доведеться не пізніше 01.10.2015 р (стаття № 409 НК РФ). Точні терміни підлягають індивідуальній коригування в кожному регіоні, але не можуть бути призначені пізніше 1 жовтня.

Підставою для сплати вважається квитанція з ФНС, де вказано ваш щорічний податок на автомобіль. Розрахувати суму можна і самому - це нескладно, також у багатьох регіонах є можливість дізнатися суму до оплати, скориставшись онлайн-сервісом на офіційному сайті ФНС.

Відмовитися від сплати податку, пославшись на те, що ви «не отримали квитанції і не знали скільки платити» у вас навряд чи вийде. Згідно із законом ФНС не зобов'язана доставляти вам платіжку під розписку, а через 6 робочих днів, після відправки її Поштою Росії, вона автоматично вважається отриманою.

Від чого залежить ТН - розрахунки

Ось ми і підійшли до питання про те, як розрахувати податок на автомобіль, і що для цього потрібно знати. Для розрахунку застосовується така формула:

  • ТН = НС ОР х ЛЗ х Ктс. де
  • ТН   - сума транспортного податку;
  • НС ОР   - загальноросійська податкова ставка, залежить від показників потужності двигуна авто і норм екологічного контролю;
  • ЛЗ   - потужність транспортного ср-ва, перекладена в кінські сили; щоб знайти цей показник, потрібно потужність, виражену в кВтумножіть на 1,35692;
  • Ктс   - коефіцієнт використання (володіння) автомобілем; якщо машина належала одному господареві весь рік, то це число дорівнює 1, а точніше, 12/12; якщо транспортний засіб було продано, наприклад, в березні, то коефіцієнт дорівнюватиме 0,25, або 3/12;

Увага! Місяць продажу і покупки авто оплачується повністю.

Для прикладу розглянемо, як розрахувати податок на автомобіль, зареєстрований в Москві, показники будуть такими:

  • тип транспортного ср-ва - легковий автомобіль;
  • дата придбання авто - січень 2013;
  • дата продажу - жовтень 2014;
  • потужність двигуна - 115,6 КВт;
  • ставка ТН для Москви - 45 руб .;

Для початку порахуємо потужність авто в л. с .:

115,6 х 1,35692 = 156,859952 л. с. - округляємо до 2-го знака і отримаємо 156,86 л. с.

Сума ТН за 2013 рік складе:

45 х 156,86 х (12/12) = 7058,7 р. - застосовуючи математичні правила округлення до цілого числа, отримаємо:

ТН (2013) = 7059 р.

Тепер розрахуємо податок на цей же автомобіль за 2014 рік:

З попереднього розрахунку зміниться тільки одне число - Ктс, адже машина перебувала у власності не весь рік, а тільки 10 місяців:

Сума ТН за 2014 рік складе:

45 х 156,86 х (10/12) = 5882,25, копійки округлимо до цілих рублів і отримаємо:

ТН (2014) = 5882 р.

Автомобіль - не тільки засіб пересування

Оскільки транспортні засоби бувають дуже різними, то з 1.01.14 все ж було прийнято рішення вважати авто не тільки засобом пересування, а й капіталовкладенням. З цієї дати на ТЗ вводиться додатковий податок - на розкіш, який включає в себе дві складові: вартість авто і його вік. Як же розрахувати податок на розкіш? Автомобілі (а точніше, їх список), що підлягають такому перерахунку, можна побачити на сайті Мінпромторгу - туди потрапляють всі транспортні засоби вартістю понад 3 млн. Російських рублів. У таблиці нижче представлені підвищувальні коефіцієнти на 2014 рік для дорогих авто в залежності від заявлених параметрів:

Середня вартість легкового автомобіля

Податкові пільги - кому покладені?

Однак транспортний податок може не тільки підвищитися, а й зменшитися. Як? Для цього існує ряд федеральних пільг, що мають відмінності для кожного регіону.

Пільги в розмірі 100% можуть бути встановлені для:

  • інвалідів, які є власниками спеціально обладнаних авто;
  • власників авто малої потужності, придбаних за сприяння органів соцзахисту;
  • господарів човнів потужністю до 5 л. с .;
  • власників суден, що зайняті в промисловій діяльності;
  • громадян, чиї ТЗ знаходяться в розшуку.

Також пільговиками в тій чи іншій мірі можуть бути визнані й інші категорії громадян. Для повного або часткового звільнення від сплати податку потрібно надати в ФНС документи, що підтверджують ваше право на це:

  • довідка про інвалідність;
  • довідка про переобладнання ТЗ в авто зі спеціальними можливостями;
  • довідка з ОВС про викрадення і т. д.

ТН для юридичних осіб

Оскільки транспортний засіб може бути зареєстровано не тільки на фізичне, а й на юрособу, то поговоримо і про те, як розрахувати податок на автомобіль в цьому випадку, які існують особливості його сплати.

Якщо для фізичної особи суму платежу розраховує ФНС, то юридичні особи зобов'язані потурбуватися цим питанням самостійно. Робиться це так само, як було показано в прикладі вище - відмінностей не існує. А ось способи оплати можуть відрізнятися.

Справа в тому, що якщо громадяни повинні сплатити всю суму податку відразу, то юрособи можуть робити це частинами - щоквартально вносячи авансові платежі в розмірі ¼ від всієї суми. Однак така можливість може бути і не надана - все залежить від рішення регіональної влади.

Порядок сплати ТН

Ну ось, як розрахувати податок на автомобіль ви вже знаєте, тепер поговоримо про те, що чекає автомобіліста, який проігнорував сплату збору.

Якщо ви не сплатили суму, зазначену в податковому повідомленні, вам буде вислано вимога сплатити транспортний збір з урахуванням пені за кожний день прострочення. Якщо ж і це повідомлення буде вами проігноровано, то, швидше за все, ФНС подасть на вас до суду, проте зробити це можна лише протягом півроку (ст. 115 НК РФ). Тим не менш, не варто себе заспокоювати: навіть якщо ФНС і запізниться зі зверненням до суду, борг вам все одно ніхто не пробачить. Більш того, він буде і далі обростати штрафами і пенями. Найменше, що вам загрожує в майбутньому, - заборона на виїзд за територію країни, навряд чи така перспектива здасться приємною.

Що робити, якщо в квитанції помилки

Може трапитися, що по тій або іншій причині ви не отримали повідомлення з податкової або виявили в ньому суттєві помилки. В такому випадку у вас є як мінімум 2 виходи:

  • розрахувати суму податку на автомобіль самостійно і звернутися в податкову службу із заявою про перерахунок транспортного збору, підкріпивши свої доводи відповідними документами;
  • не оплачувати «колісні», чекаючи виклику в суд, і вже там доводити свою правоту.

На закінчення хочеться додати ще одне невелике уточнення. Не варто забувати, що власник будь-якого засобу пересування зобов'язаний платити транспортний збір навіть у тому випадку, якщо фактично не користувався ним. Якщо ваше ТС знаходиться в угоні або занадто тривалому ремонті, подбайте про те, щоб зняти його з обліку - це єдиний спосіб заощадити на транспортному податок.