У Росії існує дві основні системи оподаткування: класична і спрощена. Вибирати систему оподаткування податками можна в момент реєстрації організації. Також можна змінити класичну систему на спрощену і в організації, яка вже деякий час веде діяльність, якщо керівники вважатимуть, що такий варіант для них більш вигідний. Як змінити систему оподаткування, які для цього є умови, як подати повідомлення про перехід на ССО - дізнайтеся зі статті.

ССО або КСНО?

Спрощеної така система називається не просто так. При ССО потрібно платити менше різних податків. Організація отримує звільнення від сплати податку на прибуток, на майно і ПДВ. Ці три податку замінені на один. Це 6% з доходу або 15% з доходів, які зменшені на суму витрат. На перший погляд здається, що така система очевидно вигідніше.

Однак за фактом це не завжди так. На етапі створення організації не завжди можна точно спрогнозувати долю підприємства: якою буде виручка, з якими постачальниками будуть укладені договори, скільки співробітників буде працювати на підприємстві, скільки буде основних засобів.

Тому підприємцям залишили можливість зробити вибір системи оподаткування податками не тільки в момент створення підприємства, а й через якийсь час, коли з'являться вже дані і можна буде точно визначити для себе, що вигідніше. Однак для переходу потрібно дотримати ряд умов.

Умови зміни КСНО на ССО

ССО була розроблена для того, щоб полегшити життя малому та середньому бізнесу, індивідуальним підприємцям. Великі підприємства не повинні використовувати заходи підтримки, щоб бюджет не піддавався ризику. Тому не всі мають право використовувати ССО. Які існують значущі критерії?

  1. Чисельність співробітників.
  2. Сума виручки за дев'ять місяців року.
  3. Залишкова вартість майна підприємства.
  4. Наявність філій.
  5. Наявність інших організацій серед учасників компанії.

Отже, середня чисельність персоналу для організації на ССО не може перевищувати 100 осіб. Сума доходу за 9 місяців не може бути вище 45 млн рублів, збільшених на коефіцієнт-дефлятор 1,147 (для 2015 року). Тобто для 2015 року допустима виручка трохи більше 51,5 млн рублів. Майно підприємства за залишковою вартістю не може перевищувати величину 100 млн рублів. Також в організації не може бути філій або представництв. Частка участі інших організацій в тій, що переходить на ССО, не може перевищувати 25%.

Є ще ряд обмежень по виду діяльності та інші нюанси, але це вже можна віднести до окремих випадків, які ми не будемо зачіпати в рамках цієї статті.

Повідомлення про перехід на ССО

Задумалися про те, щоб змінити систему оподаткування? Перевірте свою організацію по перерахованим вище критеріям. Якщо організація їм відповідає, вона має право подати повідомлення про перехід на ССО.

Важливий момент. Почати застосовувати УСН з будь-якого місяця року має право тільки знову народилася організація. Діюча може почати застосовувати УСН тільки з 1 січня нового року. Повідомлення має бути подано до 15 січня. Цей документ носить повідомний характер, тому чекати від податкової інспекції схвалення не потрібно. Досить поставити позначку на своєму екземплярі документа. Головне, щоб повідомлення про перехід на ССО було подано вчасно.

Поміняти об'єкт оподаткування можна тільки один раз в році. Використання нового об'єкта оподаткування починається з 1 січня нового року.

Як і куди подається повідомлення

Повідомляти контролюючі органи можна у вільній формі, але простіше це буде зробити з використанням типового заяви. Це форма 26.2-1. Вона нескладна, містить всього один лист. Подати заяву можна як особисто, так і за допомогою спеціальних засобів зв'язку, якщо у вашій організації такі встановлені.

Куди подається заява про перехід на ССО? Подавати документи потрібно в федеральну податкову службу за місцем реєстрації вашої організації.

Як заповнити повідомлення про перехід на ССО

Заповнювати документ можна вручну, синьою ручкою, розбірливими друкованими літерами. Можна це зробити на комп'ютері, скачавши попередньо форму з Інтернету, або в спеціальній програмі.

Давайте розберемо, як заповнити повідомлення на ССО. У перший рядок потрібно внести ІПН організації, в другу - КПП. Ці відомості потрібно взяти з свідоцтва про реєстрацію організації. Код податкового органу, як правило, збігається в першими чотирма цифрами в ІПН організації. Виняток може бути тільки в тому випадку, якщо організація змінювала юридичну адресу на той, який знаходиться у веденні іншої податкової інспекції.

Графа «Ознака платника податків». Тут три варіанти: одиничка у тих організацій, які тільки зараз реєструються, двоєчка у тих, хто переходить з ЕНВД, і трійка у тих, хто переходить з інших режимів. У примітці до документа є всі ці дані. Далі потрібно вписати назву організації в чіткій відповідності з установчими документами.

Далі потрібно проставити одиницю або двійку в графі поруч з написом «переходить на спрощену систему оподаткування». Одиниця, якщо перехід на ССО відбувається одномоментно з датою постановки на реєстраційний облік, двоєчка - якщо з нового календарного року.

Далі потрібно зазначити об'єкт обкладення податками: 1 доходи, 2 - доходи за вирахуванням витрат. Потім пишеться рік подачі повідомлення, заповнюються рядки з даними про доходи за 9 місяців і залишковою вартістю майна.

Умови збереження ССО

Існують критерії як для того, щоб подати повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування, так і для збереження права застосовувати цю систему оподаткування.

Критерії аналогічні тим, що потрібно дотримати для переходу. Однак, якщо приступити до застосування ССО можна тільки з нового календарного року, то втратити право на ССО можна в будь-який місяць року. Про втрату права використовувати ССО теж потрібно буде повідомити податкову інспекцію. На це відводиться 15 календарних днів з моменту завершення податкового (звітного) періоду.

Покроковий алгоритм переходу на ССО

Крок 1. Потрібно перевірити свою організацію на предмет відповідності чотирма критеріями застосування ССО.

Крок 2. Визначитися з об'єктом оподаткування.

Крок 3. Щоб визначитися точніше, спробуйте розрахувати авансові платежі на підставі тих відомостей, які у вас вже є за поточний календарний рік. Враховуйте, що суму податку можна зробити менше на суму платежів, які були зроблені в Пенсійний фонд. Також потрібно пам'ятати про те, що не платити податок взагалі, навіть якщо ваша організація відпрацювала в збиток, не вийде. Існує мінімальний податок, який становить 1% від доходів. Його доведеться заплатити в будь-якому випадку.

Крок 4. Запишіть дати внесення до бюджету авансових платежів та податку за підсумками року. Аванси платять не пізніше 25 числа від дати, коли закінчився податковий період, а податок за підсумками року потрібно перерахувати в бюджет до 31 березня.

Крок 5. Подача заяви. Як заповнити повідомлення про перехід на ССО - ви вже знаєте.