В податкових органах найбільше уваги звертають на нормовані витрати на рекламу. Законодавство не дає права занижувати базу по податку, тому за недостовірною інформацією слід відповідальність. Нормованими в 2017 році визнають ті витрати оподаткування, які встановлюються в порядку визнання. Але є ще інший вид - ненормовані. До неї відноситься та стаття витрат, яка враховується в повному обсязі.

Витрати на рекламу нормовані і ненормовані що значать?

Найкраще відразу зрозуміти, що відноситься до нормованих витрат на рекламу. В першу чергу такими визнають виготовлення і покупку призів, які компанія вручає під час розіграшу переможцю. Крім таких рекламних кампаній і витрат на них, в цю статтю додатково включають інші рекламні витрати. При цьому вказується, що максимальний обсяг за законодавством оподаткування становить один відсоток від суми виручки. При цьому витрати такого типу завжди відкриті і не лімітовані.

Ненормований категорія складається з наступних витрат:

  • оформлення експозицій і вітрин;
  • рекламні ролики в ЗМІ;
  • зовнішні рекламні плакати, щити і стенди (в тому числі зі світловими ефектами);
  • акції у вигляді виставок і ярмарків;
  • виготовлення каталогів з описом позицій, що продаються компанією;
  • уцінка продукції, яка втратила певні характеристики при виставленні.

Облік і розподіл нормованих витрат на рекламу

Наприклад, розміщення реклами в інтернеті це нормовані витрати. Ненормований категорія є закритою для включення - там є шість пунктів, і будь-яке доповнення в цьому списку виключено. Тому якщо в НК РФ - основному НПА щодо оподаткування не згадана певна трата, то вона автоматично включається в нормований список. До прімерe, все, що буде витрачено під час просування бренду Вконтакте стане саме нормованої витратою. Теж саме можна сказати про оплату кур'єрських послуг. У ненормований переліку його немає - значить, це дозволяє при підрахунку оподаткування по прибутку і по ПДВ включати дану статтю в цей список.

В тему: Чи правда що з 2017 року будуть давати 1500000 за третю дитину?

+7 (499) 703-41-47   - Москва, Московська область
+7 (812) 309-83-52   - Санкт-Петербург, Ленінградська область

Ненормуємі витрати на рекламу що включають

Витрати на рекламу при УСН це нормовані витрати, а тому вони не зменшують базу оподаткування для податку на прибуток. На фактичні витрати зменшиться база оподаткування, якщо гроші були витрачені на заходи рекламної спрямованості по ТБ, на радіо і в газетах, а також інших засобах масової інформації. До цієї категорії відносяться дії з рекламною метою по розміщенню зовнішніх щитів і стендів. Якщо платник податків бере участь я ярмарках і експозиціях, все, що він витратить там на оформлення товарів може вважатися ненормованої ст, і буде враховуватися таким при розрахунку оподаткування на прибуток. У РФ доповнюється перелік виробництвом брошурна листівок або паперів у вигляді каталогів, де міститися відомості про послуги або товари.

Бухгалтерський облік нормованих витрат на рекламу

Граничний розмір встановлюється відповідно до виручкою. При цьому від виручки віднімають ПДВ. Підрахуємо ПДВ в вирученої суми розміром в 500 тис рублів. При 18-процентній ставці ПДВ в даному випадку становить 76 тисяч рублів. Тепер віднімемо від доходу ПДВ і отримаємо 424 тисячі руб. З різниці знаходить граничний розмір витрат такого типу, який становить 1% від 424 тис руб. У підсумку отримуємо 4240 рублів. Всі рухи коштів, виділених під рекламні заходи, відображаються бухгалтерами у вигляді проводок.

Оподаткування витрат на рекламу нормованих і ненормованих

Враховувати витрати на рекламні кроки можна під час підрахунку точної суми податку на прибутку, а можна при підрахунку єдиного податку при «спрощенці». Як ви зрозуміли, ненормований вид дозволяє при зменшенні бази враховувати повну суму, а їх альтернатива - лише в встановлений ліміт. А ліміт цей дорівнює одному відсотку від зароблених коштів. У разі приросту виручки збільшується і норматив для обліку. Таким чином, певні витрати можуть бути враховані у другому звітному періоді, якщо їх не врахували в першому.

В тему: Як відключити особистий кабінет через Ощадбанк онлайн?