У нинішньому світі на терені реалізації всіх переваг побудови міжнародних бізнес-відносин став популярний такий інструмент, як акредитив. Де він використовується? Для чого призначений? Про це та багато іншого читайте далі.

роль акредитива

Подібна форма розрахунків, яка набирає в сучасному світі нечувані обертів, застосовується, як правило, в міжнародній торгівлі. Перш за все вона дозволяє знайти чіткий баланс між інтересами експортерів і покупців, тобто імпортерів. Далі ми докладніше розповімо про міжнародні акредитиви, їх класифікації, і наведемо зразки.

Поняття міжнародного акредитива

Міжнародні акредитиви - це умовні зобов'язання, виражені в грошовій формі і приємним банком-емітентом за дорученням платника за акредитивом на світовому фінансовому ринку. Їх рух регулюється згідно «Уніфікованим звичаям і правилам для акредитивів», а також «Публікацією МТП № 500» (UCP500). В цілому, акредитив - це документальне угоду, після підписання якого банк-емітент зобов'язується на прохання клієнта (платника) провести операцію з оплати документів безпосередньо третій особі, тобто бенефіціару, для якого відкривався акредитив.

Банківська зобов'язання по акредитиву є самостійним, не залежним від відносин сторін у правовому полі дії комерційного контракту. Дане положення встановлено з метою захисту банківських і клієнтських інтересів. Стороні-експортеру, в свою чергу, воно забезпечує створення стійких обмежень до вимог по оформленню документів і, відповідно, отримання платежів на основі існуючих умов акредитива, а імпортер отримує гарантію виконання умов даного документа експортером.

З вищесказаного випливає, що акредитив має ряд ознак, що відрізняє його від повсякденного угоди купівлі-продажу або комерційного документа, а також володіє силою законного договору, на якому ґрунтується.

Переваги та недоліки акредитива

Розглядаючи поняття міжнародного акредитива, варто розповісти про головні переваги та недоліки даного інструменту. Почнемо з позитивних сторін:

  • ліквідація ризику виникнення ситуації, коли створюються некоректні маршрути грошових коштів;
  • усунення ризиків по неплатоспроможності;
  • ліквідація можливості змін умов договору в односторонньому порядку після укладання угоди і, відповідно, виставлення аккредитивного угоди;
  • усунення ризиків втрати коштів;
  • ліквідація можливості порушення правових норм однієї зі сторін, що регулюють частина договору по неотримання виручки у валюті міжнародних розрахунків, які існують щодо валютного законодавства;
  • для учасників з'являється можливість використання акредитива в системі пов'язаних угод як засіб фінансування комерційних відносин, а також як забезпечення даного фінансування;
  • забезпечення гарантій в силу правової сили документа, а також виконання всіх зобов'язань повною мірою двома сторонами;
  • забезпечення правової і документальної захищеності інтересів сторін.

Що стосується мінусів, вони виглядають наступним чином:

  • труднощі з великими обсягами документів на різних етапах оформлення акредитивів;
  • великі витрати на оформлення подібних форм розрахунку для сторін по зовнішньоторговельній угоді.

Учасники акредитива

Сторонами реалізації міжнародного акредитива є такі суб'єкти:

  1. Претендент - покупець, який доручає своєму банку відкрити акредитив на умовах, вироблених в їх угоді.
  2. Банк-емітент - фінансова інстанція, що відкриває акредитив за дорученням претендента і за його рахунок.
  3. Бенефіціар - постачальник (експортер), тобто юридична особа угоди, яка отримує акредитив.
  4. Авізо-банк - банк, метою якого є доручення у формі розрахунків сповістити на користь експортера про відкриття акредитива і, відповідно, передати повний текст документа.
  5. Виконавчий банк - виробляє операції по платежах і має повноваження на проведення подібних операцій від банку-емітента.
  6. Підтверджуючий банк - крім основних положень угоди до переліку зобов'язань додає по акредитиву зобов'язання за умовами угоди між фінансовими установами виробляти акредитивні платежі.
  7. Переводить банк - виробляє операції з переказу акредитива за дорученням бенефіціара і наділений повноваженнями на проведення подібних дій; даний банк буде, відповідно, і виконавчим.

Види акредитивів за класифікацією UCP500

Існує безліч видів акредитивів залежно від ролі, яку вони відіграють у всіляких фінансових операціях, інтересах учасників даних розрахунків і т. Д. Відповідно, існує не менша кількість модифікацій, вже віднесених до того чи іншого виду угод.

Для початку наведемо класифікацію за стандартами UCP500 (за замовчуванням підлеглий основним вимогам UCP500 акредитив - відкритий акредитив):

  • Відкличний акредитив - це форма розрахунку, коли у банку-емітента з'являється можливість змінювати або анулювати умови договору, заздалегідь не повідомивши експортеру. У практиці використовується, проте, вкрай рідко.
  • Резервний акредитив - це банківська гарантія, що використовується у випадках порушення зобов'язань контрагентами з міжнародного торгового контракту. Однак в силу того, що даний вид підпорядкований вимогам UCP500, на нього поширюються всі без винятку положення, врегульовані даними вимогами.
  • Перекладної акредитив - форма розрахунків, при яких експортер просить перекладної банк про використання фінансового інструменту одним або декількома іншими експортерами.
  • Підтверджений акредитив - це форма розрахунку, яка за дорученням емітента підтверджується іншою фінансовою установою. Ця установа має аналогічні зобов'язання, що і емітент.

На практиці використовується велика кількість форм розрахунків, але вони не регламентуються правилами UCP500 і фінансовими інстанціями, в яких відкрито акредитив, так як використовуються відповідно до існуючого досвідом.

Великого поширення на світовому фінансовому ринку придбали акредитиви з купівлі нерухомості. Сторони знижують ризик по невиконанню умов договору, використовуючи таку форму розрахунку, як акредитив. Нерухомість надходить в законне володіння покупця тільки після реєстрації купівлі-продажу в державних органах.

облік акредитива

Також варто зауважити, що при формуванні фінансової звітності підприємствам необхідно вести коректний облік операцій по міжнародних розрахунках і ясно бачити, де враховано акредитив. Проведення (в бухгалтерському обліку) акредитивів проводяться за допомогою рахунку № 55 «Спеціальні рахунки» (субрахунок 1).

Реалізація акредитива

Реалізація акредитива - платіж по акредитивних угодою. Особливу роль в даному випадку відіграють грошові акредитиви, коли філії банку за кордоном делегується право на проведення платіжних операцій. Випадки реалізації акредитивів:

  • на вимогу, тобто коли представлені всі необхідні документи;
  • за допомогою акцепту, які виписуються на підтверджений банк;

  • за допомогою негоціацією: негоціюючий банк оплачує експортеру вартість представлених документів (або зобов'язується провести операцію з оплати) до отримання від емітента розрахунку.

Етапи реалізації акредитива

Виділяють кілька основних етапів в реалізації акредитива:

  1. Попередній: клієнтам необхідно скласти основні положення договору.
  2. Укладається угода між сторонами.
  3. Дається доручення відповідальному банку імпортера скласти заяву на відкриття акредитива за формою банку на відкриття акредитива.
  4. Відкриття акредитива.
  5. Моніторинг коректності складання акредитива.
  6. Виконання експортером умов з надання послуг або товарних поставок.
  7. Моніторинг відповідності змісту контрактів умовам акредитива.
  8. Банк повідомляє про знайдені розбіжності і повертає документацію на доопрацювання назад експортеру.
  9. Проводяться розрахунки за контрактами за дорученням банку.
  10. Банк передає всі документи компанії-імпортеру.

приклад акредитива

Нижче наведено зразок акредитива для кращого розуміння функціонування даного документа.