Виписується в якості забезпечення по кредиту ненадійного позичальника

Для розрахунків найчастіше використовується простий і перекладної вексель. Перший (соло) видається боржником кредитору. Він містить зобов'язання сплатити суму у визначений термін. Перекладної вексель виписує позичальник. У ньому міститься наказ боржнику сплатити вказану суму (в термін) третій особі. Такий документ називають траттой. Оскільки він не має сили платіжний засіб, то на практиці потрібно, щоб боржник дав свою згоду на оплату. Акцепт здійснюється у вигляді напису на лицьовій стороні. Боржник може підтвердити оплату тільки частини боргу.

Товарні векселі використовуються для взаєморозрахунків за поставки продукції або послуг. Фінансові видаються під позику підприємству. Ними також оформляють прострочену кредиторську заборгованість. Банківські векселі засвідчують внесення певної суми на депозит. Після закінчення його терміну інвестор отримає дохід. В якості гарантії оплати майбутніх поставок товарів, вартість яких ще не визначено, покупець може акцептувати порожній бланк і передати його на заповнення продавцю. Вексель також може бути виданий в якості забезпечення позики ненадійного позичальника. Він буде зберігатися на депонированном рахунку. Після оплати вексель погашається. У разі порушення строків боржника пред'являється претензія.

Нюанси законодавства

Випуск та обіг таких цінних паперів регулюється № 48-ФЗ «Про перекладному і простому векселі» і Постановою № 33/14. Нюанси оподаткування висвітлені в НК РФ. У цих правових актах, зокрема, зазначено, що вексель не підлягає обов'язковій реєстрації в реєстрі. Його можна виписати навіть на білому аркуші паперу. Вигодонабувач може використовувати всі права, які випливають з цінного паперу, сам або передати їх третій особі.

Законодавчо передбачено поділ векселів на товарні та фінансові. З економічної точки зору, цінні папери класифікуються також на дисконтні і процентні. У другому випадку комісія за користування коштами нараховується на номінальну суму з наступного дня після оформлення документа. Положення «Про простому і перекладному векселі» передбачає, що цей термін дійсний, тільки якщо в реквізитах не зазначена інша дата. Найчастіше організації починають нараховувати відсотки від дня складання документа. Щоб уникнути податкових ризиків краще пропустити перший день.

Оформлення

Федеральний закон «Про переказний і простий вексель» містить перелік обов'язкових реквізитів документа:

  • найменування
  • просте пропозицію сплатити позику
  • адреса боржника
  • термін платежу
  • місце здійснення взаєморозрахунків
  • найменування одержувача
  • дата і місце складання документа
  • підпис векселедавця.

Якщо в документі відсутній хоча б один з реквізитів, він вважається недійсним.

Вексельна сума

Вона чітко прописується в документі цифрами і прописом. Будь-які посилання на інші боргові зобов'язання заборонені. Якщо вони присутні, то перекладної вексель втрачає силу. Якщо є відмінності, вірною вважається сума, зазначена прописом. Якщо вказано кілька цифр, то в розрахунок береться найменша. На номінал тратти додатково нараховуються відсотки за вказаною в документі ставкою. При переході документа між декількома особами дроблення суми боргу не допускається. Адреса платника (юридичної або фізичної особи) вказується внизу зліва.

Терміни платежу

Положення «Про простому і перекладному векселі» передбачає кілька варіантів розрахунків:

  1. “Сплатіть за пред'явленням“. Документ може містити максимальні і мінімальні терміни, наприклад: “не пізніше 25 липня 2015 року “. Якщо такого напису немає, то борг можна стягнути протягом року з моменту складання паперу. Якщо документ прострочений, пред'являти вимоги власник векселя не має права.
  2. “Платіть через (кількість днів) після пред'явлення“. Відлік починається з моменту акцепту. Якщо немає інших вказівок, то оплата повинна бути здійснена протягом року.
  3. В якийсь час після складання. Відлік починається з наступного дня після підписання паперу. Крайній термін платежу – дата, зазначена в документі. Якщо вона призначено на початок, середину або кінець місяця, то мається на увазі 1, 15 і останнє числа.
  4. На певний день: “Зобов'язуюсь оплатити 10 вересня 2015 року“. Якщо строк платежу припадає на вихідний або свято, то гроші треба перерахувати у наступний робочий день.

Закон «Про перекладному векселі» накладає деякі обмеження. По-перше, вказувати послідовні терміни оплати заборонено. Вся сума повинна бути погашена одноразово. По-друге, термін не може бути обумовлений умовами виконання інших зобов'язань.

Найменування та адресу платежу

Це важливий реквізит в тратте. Зазвичай адреса збігається з місцем перебування платника. Може бути також написана адреса банку, в якому буде зроблено розрахунок. Вказівка ​​декількох місць робить документ недійсним. У графі «Найменування» зазвичай пишеться: "Платіть ПІБ, ТОВ. ". Якщо вигодонабувач - це векселедержатель, то вказується: "Платіть за нашим наказом".

Перекладної вексель вважається недійсним, якщо в ньому не зазначено місце складання. Адреса повинен бути прописаний повністю. Вказівка ​​часу необхідно для вирішення спірних ситуацій. Ці реквізити визначають термін погашення боргу в документах з такими термінами оплати: "через ... місяців від складання", "за пред'явленням", "через ... днів від пред'явлення".

Підпис векселедавця

ФЗ «Про перекладному векселі» передбачає зазначення повного найменування перед підписом трасата. Ці дані вносяться за допомогою штампа. Без підпису документ вважається недійсним. Якщо цінний папір виставляє підприємство, то вона підписується двома особами, які несуть відповідальність за фінансові розрахунки. Трасант може скласти з себе відповідальність за акцепт позначкою "Без зобов'язань". Не допускається призначення платником третьої особи. Банк погашає борг, якщо на рахунку клієнта є достатня сума.

Схема реалізації

В операціях з траттой беруть участь трасант (кредитор), трасат (боржник) і одержувач (ремітент). Найчастіше документ використовують для взаєморозрахунків, коли підприємство і перший постачальник беруть позику під свою виробничу діяльність і погашають борг платежами від покупців. Перекладної вексель трасата оплачує трасант, а боржника - поручитель. Так банк може контролювати цільове використання коштів. Боржник після акцепту має зобов'язання перед ремитентом. Кредитор зобов'язується заплатити борг, якщо позичальник не підтвердив або не сплатив рахунок. Ці правила діють тільки в тому випадку, якщо тратта вчасно пред'явлена ​​до оплати.

Простий вексель

Цю цінний папір виписує боржник, зобов'язуючись повернути певну суму кредитору в термін. У ній повинні бути присутніми ті ж самі реквізити, що і в тратте. Вексель не потрібно додатково акцептувати. До документа можна застосувати ті ж норми щодо порядку та термінів платежів, посередництва, позовів, копій, що і до тратте.

Індосамент

ФЗ «Про простому і перекладному векселі» передбачає передачу права отримання коштів іншій особі. Організація, яка відмовляється від отримання платежу, називається індосантом, новий вигодонабувач - индоссатом, а сама операція - индоссацией. Угода може бути здійснена на користь будь-якої особи, навіть векселедавця. Передача частини прав не допускається. Індосамент повинен бути підписаний новим кредитором.

Види передавальних написів:

  • Бланковий. Передавальний напис не містить чіткого назви особи, на користь якого повинен бути здійснений платіж. Переказний вексель вважається виставленим на пред'явника.
  • Іменний (повний). В індосаменті вказується ім'я одержувача коштів.
  • Препоручительный. Напис в документі “На інкасо“, “Валюта до отримання“, “Довіряю отримати“ означає, що власник передав банку право стягнути кошти з позичальника.
  • Положення «Про переказний векселі» передбачає, що цінний папір може бути передана у заставу. Тоді в тексті вказується фраза: “Валюта в забезпечення“. Власник такого документа має права, які випливають з тратти.

Індосаментом VS цесія

У звичайному векселі також може бути присутнім передавальний напис. Вона називається цессией. З її допомогою банки передають депозитні та ощадні сертифікати. Ці два реквізити відрізняються один від одного.

  • Якщо в документі не обумовлені інші умови, індосант відповідає перед усіма наступними векселедержателями. У випадку з цесією особа, уступає свої права, підтверджує їх дійсність, але не здійснення.
  • Індосамент, на відміну від цесії, передбачає повну передачу прав.
  • Закон «Про простому і перекладному векселі» допускає здійснення бланкового індосаменту. Цесія ж може бути виключно іменний.
  • Індосамент оформляється на додатковому аркуші, а цесія – окремим договором.

Акцепт тратти

Боржник зобов'язаний підтвердити оплату векселя. Акцепт оформляється зліва на лицьовій стороні документа словами: "Прийнято", "Заплачу". Поруч повинна стояти підпис платника. Пред'явити вексель для акцепту можна в будь-який час в період і після терміну його дії. Боржник не може залишати у себе документ на розгляд. Його повідомляють про майбутній акцепт рекомендованим листом, в якому детально описуються подробиці видачі векселя. Але трасат може обмежити строк пред'явлення документа.

Закон «Про простому і перекладному векселі» передбачає частковий акцепт. Боржник також може відмовитися від підтвердження тратти. Але в цьому випадку покупець не отримає документи на товар з банку, поки не акцептує документ. Операцію може оформити і кредитна установа. Банківський акцепт застосовується для дострокового обліку. Він обов'язковий, тільки якщо розрахунки оформляються акредитивом.

Гарантією оплати документів є їх підтвердження банками. Аваль - це гарантія здійснення платежу з боку фінансової установи за умови, що у боржника на рахунку буде достатня кількість коштів. Суть операції в тому, що векселедержатель продає цінний папір банку за індосаментом до настання терміну платежу. За це він отримує вексельну суму за вирахуванням комісії кредитної установи. Операція оподатковується з ЦБ за ставкою 0,3% від суми.

Аваль дається за будь-яку особу, відповідальну за платежем. У документі має бути зазначено, за кого саме дається порука. Якщо цих даних немає, вважається, що аваль зроблений на кредитора. Хоча насправді платник за переказним векселем - позичальник. Погасивши цінний папір, банк може представити боржнику регресійне вимога.

На практиці, в обороті часто зустрічається не тільки оригінал документа, а й кілька його тотожних примірників. Всі вони повинні бути пронумеровані і вказані в тексті векселя. Перший примірник позначається як прима, другий - секунда і т. Д. Справжні підписи повинні стояти тільки в оригіналі. Всі екземпляри становлять один вексель. В обороті може бути кожна копія.

Один примірник відправляється для акцепту, другий пускається в обіг. Платник підтверджує тільки оригінал. Потім він передає його держателю другого примірника. При індосаменті на копіях вказується місце знаходження інших бланків. До оплати пред'являється оригінал, їм же погашають інші примірники. Іноді умови цінного паперу на увазі підтвердження всіх паперів. Тоді використовується обмовка: "Заплатити проти другого примірника". Копія документа повинна відтворювати оригінал з усіма відмітками. Такий екземпляр може авалюватися, в ньому обов'язково має бути зазначено місце знаходження першого примірника.

Процедура платежу

Конвенція «Про простому і перекладному векселі» передбачає, що відлік терміну погашення документа починається з наступного дня після його складання. Цінний папір пред'являється до оплати за місцем знаходження позичальника. Кошти мають бути виплачені негайно в готівковій або безготівковій формі. Платнику повинна бути повернута тратта з розпискою про отримання платежу. Якщо боржник оплатив тільки частина зобов'язань, то в документі робиться відповідна позначка та подається протест.

Пред'явлення векселя до закінчення строку не зобов'язує боржника погасити його. У свою чергу, власник документа має право відмовитися прийняти передоплату. Пролонгація векселя не допускається. Якщо сторони не знайшли іншого виходу, то потрібно скласти новий документ на колишніх умовах, але з обговореними термінами.

Зовнішньоторговельний перекладної вексель виписується в одній валюті. Якщо умови контракту передбачають проведення розрахунків в різних грошових одиницях, то окремі документи повинні бути складені на кожну з них. Зазвичай цінний папір виписується у валюті країни позичальника. Якщо платіж здійснюється в іншій грошовій одиниці, то в документі вказується курс перерахунку. Якщо ці дані відсутні, то коректними будуть вважатися офіційні дані Центрального банку країни позичальника.

Відмова в оплаті

Перекладної вексель може бути не прийнятий до акцепту, якщо:

  • вказано неправильну адресу платника
  • боржник помер (фізична особа) або визнаний банкрутом
  • у документі є фраза “не прийнято“
  • запис про акцепт закреслена.

Оскарження

Позови з питань оплати векселя розглядаються судом тільки після коректно оформленого протесту. Тобто після того, як було пред'явлено вимогу погасити акцептувати борг, але кошти на рахунок кредитора не поступили. Для протесту векселедержатель повинен передати документ до нотаріальної контори. Терміни чітко регламентовані. У разі відмови від платежу у векселедержателя залишається 12 години наступного робочого дня. Якщо документ не підтверджений, то перекладної вексель можна опротестувати протягом строку пред'явлення акцепту. Нотаріальна контора робить запис в реєстрі і на самому документі. За оформлення протесту стягується держмито в розмірі 5% від несплаченої суми.

Якщо платник визнаний банкрутом, то можна відразу звертатися до суду. Векселедержатель повинен сповістити позичальника про подачу протесту протягом 4 днів після його скоєння. Кожен індосант зобов'язаний повідомити свого попередника і аваліста в наступні дві доби.

Позов можна оформити і раніше терміну настання оплати, якщо була відмова в акцепті, платник визнаний неплатоспроможним, попередні спроби стягнути борг з майна виявилися безрезультатними.

Якщо протест оформлений своєчасно, то:

  • органи суду можуть приймати справи до розгляду
  • настає право оплати векселя у регресійному порядку, тобто вимоги пред'являється до перших авалистам, индоссантам
  • векселедержатель може збільшити суму до сплати на 6 % річних, які нараховуються в період з моменту настання строку платежу до погашення боргу, пені, витрат, пов'язаних з протестом.

Якщо строки здійснення протесту по тратті порушені, держатель документа втрачає всі витікаючі з нього права. Це положення не стосується простого векселя, так як за нього він несе відповідальність, так само, як акцептант за своїми зобов'язаннями.

Якщо в тексті документа є фраза: “Оборот без витрат“, векселедержатель може відразу звернутися до суду без опротестування векселя. Але це застереження не звільняє його від своєчасного пред'явлення документа, надсилання повідомлення. При передчасному пред'явленні позову з вексельної суми віднімається обліковий відсоток.

Треті особи

Між векселедержателем і позичальником можуть існувати посередники, які підтверджують оплату за цінним папером за іншого боржника. Така ситуація виникає при частковому або повному відмову від акцепту боржником, неспроможності платника. Але тоді позов повинен бути спочатку пред'явлений посереднику, а потім основним позичальнику. У такій же послідовності повинна відбуватися оплата. Висувати вимоги до посередника можна тільки після відмови від платежу основним позичальником. Борг повинен бути погашений повністю. Після цього платник ставить на документі відповідну позначку, дату здійснення транзакції і забирає вексель. Після цього у посередника виникає регресійне вимогу до основного боржника. Крайній термін оплати документа - добу до здійснення протесту.