У комерційних правовідносинах за участю російських підприємств і громадян можуть використовуватися векселі. Дані фінансові інструменти розглядаються як традиційний спосіб закріплення боргових зобов'язань - їх правова природа була закріплена ще в СРСР. Зокрема, поширені прості векселі, що знайшли затребуваність і в бізнесі, і в цивільних правовідносинах. У яких ще основних різновидах можуть бути оформлені векселя? Яка структура відповідних фінансових інструментів?

Що таке вексель?

Перш ніж вивчати те, що таке простий вексель, а також що собою представляють інші його різновиди, вивчимо сутність відповідного документа. Під терміном «вексель» прийнято розуміти цінний папір, що емітується з метою посвідчення боргу одного суб'єкта комерційних активностей по відношенню до іншої, але при цьому права на витребування заборгованості можуть передаватися другим учасником угоди третім особам. Отримувати згоду боржника при цьому необов'язково.

Як вважають деякі дослідники, векселі знаходяться в числі самих історично ранніх видів цінних паперів. Їхній появі передували звичайні боргові розписки. Тобто володіння ними гарантує отримання кредитором коштів, будь-яких інших правових підтверджень відповідної преференції не потрібно. Можна відзначити, що векселі можуть випускатися як фізичними особами, так і організаціями. Технічно відповідний платіжний інструмент може бути оформлений в будь-якому паперовому форматі - на фірмовому бланку або на звичайному чистому аркуші.

Відмінність векселів від інших цінних паперів

Корисно розглянути те, чим вексель відрізняється від схожої за правовою природою облігації, яка також вважається, як правило, неперсоніфікованим борговим зобов'язанням.

Ключовий критерій розмежування двох зазначених фінансових інструментів - в предметі боргу. У випадку з векселем це готівкові кошти, рідше - якийсь товар. Предмет боргу по облігації - частка участі в акціонерному капіталі фірми. Але є й інші відмінності між зазначеними фінансовими інструментами:

  • облігації зазвичай підлягають реєстрації державою, векселі - більш вільний від формальностей фінансовий інструмент, хоча, звичайно, він може регулюватися різними правовими актами, такими як закон про простий вексель або про переказний;
  • за допомогою векселів в ряді випадків можна вести розрахунки замість тих, що здійснюються готівкою, облігації для цих цілей не призначені;
  • основний правовий механізм формувань облігацій - укладення договору купівлі-продажу, векселів - передача за розпорядженням поточного власника.

Розглянутий платіжний інструмент може бути частиною документації підприємства. Так, якщо фірма отримала простий вексель, облік відповідного джерела повинен здійснюватися відповідно до вимог бухгалтерського законодавства. Власне, корисно буде розглянути ключові правові положення, що регулюють оборот фінансових інструментів, про які йде мова.

регулює законодавство

Основне джерело права, що закріплює легальний обіг векселів в Росії, - ФЗ № 48, прийнятий 21.02.1997 року. В даному законі сказано, зокрема, що оборот розглянутих платіжних інструментів в РФ корелює з положеннями Конвенції від 07.06.1930 року, яка встановлює однаковий закону про векселі. Також в ФЗ № 48 є пункт, за яким на території РФ слід застосовувати Постанова Ради народних комісарів СРСР, який ввів в дію Положення, що регулює оборот простих і перекладних векселів і прийняте 07.08.1937 р Таким чином, можна відзначити, що вексель - інструмент , абсолютно не новий для російської економіки. Він застосовувався також в СРСР.

У статті 2 ФЗ № 48 сказано, що оформлення та оплата простого векселя або переказного можуть здійснюватися тільки за участю громадян і юросіб, зареєстрованих в РФ. Відповідні активності за участю органів влади на федеральному, регіональному або муніципальному рівні можуть здійснюватися тільки в тих випадках, що передбачені федеральним законодавством. Виняток - правовідносини, при яких векселі були оформлені до набрання чинності ФЗ № 48.

У статті 3 ФЗ № 48 вказано, що відсотки на вексель повинні нараховуватися, виходячи з облікової ставки ЦБ РФ. Ще один примітний нюанс, що стосується обороту розглянутих платіжних інструментів, що містить ФЗ № 48, - заповнення векселя (простого або переказного) повинно здійснюватися тільки на паперовому носії. У цьому можна простежити ще одна відмінність векселів від облігацій, які також можуть бути електронними.

Вивчимо тепер докладніше то, в яких різновидах може бути представлений розглянутий фінансовий інструмент.

Класифікація векселів

Є 2 основних види векселів, як ми зазначили вище, розглядаючи законодавчі основи регулювання обороту даних цінних паперів, - простий і перекладної. Вивчимо їх специфіку.

Простий вексель передбачає, що боржник, або векселедавець, виконує своє платіжне зобов'язання перед кредитором при настанні встановленого терміну погашення. Перекладної вексель включає опцію, по якій розрахунки з правомочним власником відповідного цінного паперу можуть бути здійснені при настанні встановленого терміну погашення векселедавцем частково. Зобов'язання з перерахування суми, що залишилася боргу можуть бути покладені на контрагентів векселедавця, які мають перед ним дебіторську заборгованість. Але друга схема не дуже популярна, так як володар переказного векселя повинен давати згоду на те, що зобов'язаних осіб буде, по суті справи, двоє, а може бути, і більше. Багато фірм вважають такий механізм розрахунків ненадійним. Тому простий вексель, як правило, розглядається як більш кращий фінансовий інструмент. У Росії він вважається істотно більш поширеним, ніж перекладної. Вивчимо його специфіку докладніше.

Специфіка простого векселя

Прості векселі припускають безумовне зобов'язання векселедавця щодо кредитора, що корелює з умовами, що містяться в документі. Відповідний платіжний інструмент, як правило, супроводжує товарні угоди. Його оформлення може бути пов'язано з відсутністю у покупця в момент отримання відповідної продукції грошових коштів в потрібному обсязі. У цьому випадку суб'єкт правовідносин виписує вексель, за яким зобов'язується розрахуватися з постачальником в майбутньому. Як тільки розрахунки проведені, відповідний документ повертається кредитором векселедавця.

Вимоги до оформлення простого векселя

Корисно буде розглянути те, як повинен коректно оформлятися простий вексель. Ключовий критерій тут - вказівка ​​необхідних реквізитів на бланку документа. Простий вексель - бланк, який має зовсім небагато елементів. Так, необхідно перш за все позначити, що джерело, що закріплює боргові зобов'язання, - саме вексель. Цей термін повинен бути включений в текст документа. Також в структурі джерела повинні бути присутніми формулювання, що гарантують сплату векселедавцем конкретної суми. У документі повинні бути вказані дати і місце його складання, координати об'єкта проведення розрахунків, терміни виконання платіжних зобов'язань. Вексель повинен містити реквізити отримувача платежу, а також підпис векселедавця. Вкрай небажано використання замість неї факсиміле. Боржник в цьому випадку може формально відмовитися здійснювати погашення простого векселя, пославшись на те, що не видавав його. Але і інші елементи документа також важливі. Якщо не включити їх в структуру розглянутого платіжного інструменту, то він також може бути визнаний недійсним. Як може виглядати простий вексель? Зразок структури відповідного документа представлений на фото нижче.

Відзначимо, що в законодавстві немає вимог щодо заповнення векселя вручну або на комп'ютері. Головне для кредитора і боржника - узгодити умови розрахунків і коректно зафіксувати їх в документі. Простий вексель, зразок структури якого представлений вище, адаптований для використання в комерційних правовідносинах. Що стосується банківських розрахунків або боргових взаємин з участю фізосіб, то структура відповідного документа може бути дещо іншою. Але головне - включити в нього пункти, про які ми сказали вище.

Вексель і індосамент

Розглянутий платіжний інструмент часто використовується в розрахунках між комерційними підприємствами. Так, вексель, отриманий фірмою від партнера, може бути пред'явлений до погашення або використаний як інструмент оплати поставок товарів, послуг або виконаних робіт. Друга процедура передбачає залучення індосаменту - розпорядження про передачу права боргового вимоги. Початковий власник векселя - індосант, може вказати у векселі ім'я нового власника цінних паперів, запевнити його підписом, після чого партнер зможе використовувати розглянутий фінансовий інструмент в своїх цілях.

Важливо, щоб індосант, який має на руках простий процентний вексель або перекладної, написав на зворотному боці документа «Сплатіть на користь того-то», щоб векселедавець був в курсі, хто стає новим власником боргу. Індосаменти, однак, бувають декількох різновидів. Є іменний, який передбачає, що в структурі розглянутого платіжного документа будуть присутні: найменування індосанта, його підпис і печатка.

Є бланковий індосамент, в якому не передбачається вказівки найменування індосанта. Подібний простий процентний вексель (або переказний) вважається оформленим на пред'явника. При цьому індосант вправі вписати в документ найменування нового власника відповідного платіжного інструменту, і в цьому випадку індосамент стає іменним. Вже згадана процедура може ставитися до категорії інкасових, коли індосант надає право банку пред'явити вексель до платежу. Є індосамент заставний, коли відповідний платіжний інструмент може бути засобом забезпечення по кредиту.

Відсотки за векселями

Прийняте ще в СРСР становище - про простий вексель, про перекладному - дозволяє суб'єктам правовідносин домовлятися про повернення грошових коштів з урахуванням відсотків, нарахованих на основну суму боргу. Все що потрібно - це вказати відповідні умови в тексті бланка векселя. У загальному випадку відсотки нараховуються з дня складання даного платіжного документа. Але в ньому можуть бути також вказані інші дати.

Специфіка обчислення відсотків на векселі може відрізнятися в залежності від специфіки діяльності суб'єктів правовідносин. Так, наприклад, банками зазвичай фіксується проста облікова ставка векселя, що нараховується за тим же принципом, що і будь-яка інша кредитна.

Розрахунки за векселями

Розглянемо тепер те, яким чином можуть здійснюватися розрахунки щодо запропонованих платіжних інструментів на практиці. Найважливіша умова, що характеризує простий вексель, - терміни погашення. Відповідно до положень Постанови Ради Міністрів СРСР, відповідний платіжний документ може бути виданий строком:

  • призначеним на конкретну дату;
  • коррелирующим з моментом пред'явлення векселя;
  • співвідносні з моментом складання платіжного документа;
  • передбачає виплату боргу за пред'явленням векселя.

Недійсними вважаються документи, в яких терміни позначені інакше, ніж в зазначених пунктах, або припускають послідовний розрахунок.

Відповідно до положень Постанови Ради Міністрів СРСР, векселі, які підлягають оплаті за пред'явленням, повинні бути передані векселедавця до погашення протягом 1 року з моменту складання документа. Разом з тим боржник має право розрахуватися з кредитором раніше або обумовити більш тривалий строк. Також період розрахунків за векселями може бути скоректований з урахуванням позиції індосанта.

Боржник може встановити, що платіжне зобов'язання, що підлягає оплаті за пред'явленням, не може бути передано кредитором до погашення раніше конкретного терміну. Якщо, наприклад, вексель виданий на один або кілька місяців, то розрахунки по ньому повинні проводитися в відповідний день місяця погашення боргу. Якщо в конкретному місяці немає 31 числа, яке відповідає тому, коли оформлявся вексель, то розрахунки проводяться 30-го.

Цілком може бути, що відповідний платіжний документ буде виданий на півтора місяця. У цьому випадку спочатку потрібно відраховувати, як випливає з положень Постанови Ради Міністрів СРСР, довгі місяці. Цілком можливо, що вексель буде призначений на початок, середину або кінець місяця. У цьому випадку терміни розрахунків будуть припадати, відповідно, на 1-е, 15-е числа або останній день місяця. У тексті векселя можна прописати конкретну кількість днів, через яке повинен буде погашатися борг - наприклад, «вісім днів», або «двадцять днів». Разом з тим допустимо писати «півмісяця» - в цьому випадку вексель вважається виданим на 15 днів.

Якщо простий вексель (або переказний) повинен бути оплачений в конкретний день і в місці, в якому використовуються інші принципи обчислення дат, то термін платежу повинен використовуватися, виходячи з відповідних критеріїв - на основі календаря місця, де здійснюється платіж. У тексті векселя можуть прописуватися інші умови визначення дат в разі розбіжності стандартів календарів.

Здійснення платежів за векселем

Наступний найважливіший аспект, який корисно розглянути, - процедура розрахунків за векселями. Відповідно до положень Постанови Ради Міністрів СРСР, тримач відповідного платіжного документа, що підлягає погашенню в конкретний день, повинен пред'явити його векселедавця в встановлену дату або на 2 дні пізніше, якщо вони робочі. Платник має право вимагати у кредитора розписку про те, що платіж отриманий. Не допускається примус векселедержателя отримувати грошові кошти до того, як настане встановлений термін розрахунків. В процесі погашення зобов'язань за векселем сторони повинні перевірити коректність даних про индоссаменте, якщо він був застосований.

Якщо держатель векселя не пред'явить відповідний платіжний документ до погашення в термін, то його боржники матимуть право внести суму боргу в депозит на користь компетентного органу влади.

Векселі в іноземній валюті

Простий вексель, так само як і перекладної, може бути виписаний у валюті, яка не використовується в місці розрахунків. В цьому випадку сума боргу повинна бути виплачена векселедавцем за курсом на день погашення заборгованості. Якщо боржник допустив прострочення, то держатель векселя має право вимагати від нього, щоб відповідна сума була виплачена за найбільш зручному курсу - розрахованому на встановлений день оплати або на дату фактичних розрахунків. Відповідний показник встановлюється згідно з правилами, що діють в місці здійснення платежу.

Разом з тим векселедавець має право запропонувати кредитору позначити курс валюти в тексті векселя. Допускається оформляти відповідні платіжні зобов'язання за умови розрахунків в конкретній валюті. Витрати векселедавця в цьому випадку будуть залежати від того, наскільки вигідно він купить іноземну валюту.

Контроль автентичності векселів

Вище ми відзначили, що використовується в якості носія, на якому оформляється простий вексель, бланк може мати саму елементарну структуру. Він не обов'язково повинен бути фірмовим або мати будь-яку ступінь захисту. Яким чином засвідчується справжність векселі з урахуванням його вельми простий структури та обмеженою захищеності від можливих підробок?

Так, поширений метод, за яким справжність розглянутих фінансових інструментів засвідчується по телефону. Якщо це, наприклад, простий банківський вексель, то одержувач даного цінного паперу може зателефонувати в кредитно-фінансову організацію і дізнатися, чи була вона дійсно емітована установою. Аналогічну схему практикують багато підприємств. У деяких випадках організації можуть видавати за запитом офіційні довідки, які підтверджують факт виписки того чи іншого векселі.